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公允价值下所得税核算有哪些暂时性差异

吴亮律师2025-07-19台州黄岩律师事务所

应纳税暂时性差异是公允价值下所得税核算的关键。依据《企业会计准则》,它指未来应税时增加的暂时性差异,若不及时处理,会导致应纳税所得额和应缴税额增加,产生税务风险。
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处理暂时性差异,常见方式有确认递延所得税负债或调整所得税费用。选择时,需根据差异性质、大小及对未来影响判断,确保税务合规。
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处理暂时性差异,需:1. 识别差异性质,判断是否为应纳税暂时性差异;2. 根据《企业会计准则》,确认递延所得税负债;3. 定期复核差异,调整所得税费用,确保税务处理准确。
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